浅谈中小企业财税政策存在的问题及几点建议论文
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摘要：
国家的政策支持对于中小企业的健康发展至关重要，特别是财政和税收政策的扶持。然而，关于扶植中小企业的力度是具有局限性的，目前对于中小企业发展的财税政策系统还存在许多漏洞。对于中小企业在新局势下建立一个有效的财政支持系统势在必行。
关键词：
财税政策；经济转型；中小企业
1.如何发展中小企业财政政策
1.1分析财税扶植政策的的发展情况
为了维持中小企业的快速发展，目前我国财政部构建了科技型基金、国际市场拓展资金、服务系统项目补助资金、发展项目资金和平台式服务系统项目补助资金等专项资金。中央政府全面利用财政和货币手段，逐渐改善中小企业融资担保系统是为了更有效地处理中小企业资金融资的困难。财政部有关数据系统显示，2011年安排项目金额128.7亿元为小企业发展，2009年全国5，547家担保机构注册资本金已达5，960万元，同比增长1，045万元。2009年当年共为37万户中小企业提供担保总额10，796亿元。
面临2008年下半年经济增长迅速下降的状况，国务院出台看一系列计划，实行踊跃的财政政策和合理广泛的货币政策。在2010年～2011年，我国依然坚持保证财政政策方向不变的原则，而且对于调控的有效性、针对性和灵活性的进行不断的提升，目的在于巩固和开拓这些积极举措的结果，同时为内部扩展、结构优化、民生改善、推进改革和保持经济稳步发展起到了重要的影响。
1.2税收奖励政策的形式
政府目前提出了一系列的税收奖励政策，其主要目的是在发展过程中对于中小企业的降低负荷。重点是包含以下几个方面。
（1）税率从33%下降至25%是新的企业所得税法规定的。在2010年1月1日到12月31日期间，在根据20%的最低税率缴纳企业所得税的方面上，对于年应纳税所得额少于3万元（含3万元）的小型薄利企业，所交费用按50%计入应纳税所得额。
（2）实施优惠政策在增值税、营业税、企业所得税方面，对于适合条件的软件企业、自主开发生产动漫产品企业、技术先进型服务企业。
（3）把增值税微型纳税人的征收率自6%和4%降至3%。实行于2009年1月1日起。
（4）对微型企业年应纳税额6万元（原为3万元）以下的减半收取所得税，这种做法是让小型微利企业减半征收企业所得税政策期限延长实施同时扩大规模。
2.财政税收政策在中小企业中的缺点
2.1财税政策的缺点
我国的财政政策具有很强的针对性，但是从目前实行对于中小企业发展的财税政策角度分析，税收政策中缺乏对于把中小企业当作一个特殊群体进行具有针对性的扶持的理念。税收政策将各种税收法律、法规和补充通知分散且不分类别的应用在中小企业的扶持里面。例如对于在所得税的相关规定当中没有区分中小型企业和大型企业，对高新技术企业、新办三产企业、新办企业、国家认定的新办企业、三废利用企业、福利企业等给予优惠。即便将一般纳税人或小规模纳税人在增值税中有所区别，然而并不是按照《中小企业标准暂行规定》区分的标准。
2.2竞争力的培训对于中小企业的影响
对于绝大多数的中小企业目前我国实行的各种财税政策是给予直接或间接的财务扶持，在数量的投入方面比较重视，却忽略了另一个比较具有重要作用的财税政策——培养企业竞争力的'效果。对于中小企业国家给予各种直接的财政资金的扶持和税收奖励政策是非常重要的，然而对于发挥财政政策的长期引导作用来说，对于培养竞争力对于中小企业有很大的影响力。
2.3财政政策的全面、系统性不足
目前财政政策给予中小企业的扶持围绕在中小企业信用担保、资金供给、科技创新、行业发展、区位地理等方面，然而所涉及的这些方面对于中小企业还是远远不够的，它还包括很多全面的发展其中包括人才需求、组织创新、产业和投资导向等，然而目前的财税政策并没有过多地涉及这些方面。
2.4综合努力力度不够
目前部分直接财务支持是我国现有的财政政策的支持方式，例如安排预算应用于中小企业的进展资金、、科技创新基金、风险投资基金等，对于使用财政政策手段较少的是财政贴息、政府采购等。
在税收政策奖励方面也只局限于所得税、增值税等方面，对于减免税收的方法只提供了税率式、税额式两种，对于中小企业利用个人所得税、土地增值税、印花税、资源税等其它税种以及利用迅速折旧、投资抵免、延期纳税、税前还贷等税收优惠方式扶持较少。
3.关于发展中小企业财税政策的意见
3.1提高财政投资
财政投资对于目前我国的中小企业仅限于马马虎虎。对于财政资金的投资力度中央政府应给予大力的支持，对于各部分资金的投入力度也应该严格的分类，例如：项目基金、创新基金、创业投资基金等。
3.2财政政策的影响性
想要处理好融资在中小企业中存在的问题，政府部门应当对于中小企业信誉业务极力扶植，加强对于中小企业抗风险的能力，从而可以鼓励担保机制积极的为中小企业提供贷款。
3.3财政投资的效率
一方面我们应当对于中小企业提供法律法规、发展计划、纳税登记、投资支持等“一站式”政府信息服务，增强对中小企业公共服务平台建设的支持，为中小企业提供发表策略建议的平台，这样能够对中小企业发展中所具有的问题及时发现。另一方面，应当利用有限的资金创造无限的社会价值，要规范中小企业的管理规章制度，财政资金的使用透明度得以提高。
3.4关于税收法律制度的详情
首先，可以税前列支对于有贡献的技术人员所得的奖励；可以提升个人所得税起征点对步入中小企业的大中专毕业生；中小企业可以按高于普通企业的比例提取职工教育经费；中小企业员工的培训费用培训中心可以免收征税；其次，中小企业的科研费用，可以按照相对的比例在税前进行扣除，对于科研成绩突出，取得奖励的个人，可以减收个人所得税；最后，只要是聘用失业人员达到合理标准并给予合法待遇的中小企业，可以拥有税收减免优惠的政策。
3.5税收优惠政策规模扩大化
中央政府应当拓展中小企业税收优惠政策及规模，放宽小型薄利企业的认证标准，这样能够使更多的中小企业得到振兴和提高。税收优惠政策设计的税种繁多，其中包括营业税、增值税、消费税、企业税、个人税、印花税等。
3.6税收奖励政策实施
我们应当在税收奖励政策的实施上构建合理的评估系统，从而评价这些政策在实施过程和效果中出现的问题，综合现实情况对政策进行改进。此外，为了避免国税、地税之间交叉管理所造成的责任不清、征管不统一、税收不公平、漏征漏管的现象，可以将其由一个税收部门进行统一征管。
总之，在经济和社会发展中中小企业具有无法替代的战略位置，在世界经济发展中能够显示出它鞭策着对国民经济的发展。所以，我们应当积极发展中小企业健康发展的空间，同时应该提高技术进步以及经济的增长，拟定适合的财政税收政策从而能够在面对中小企业发展中所遇到问题时进行处理。（作者单位：吉林省地矿勘察设计研究院）
参考文献：
[1]刘香菊. 浅论我国中小企业融资方式选择与效率提高[J]. 广东技术师范学院学报,2009,(4).
[2]庄佳林. 支持我国中小企业发展的财政政策研究[D]. 中国博士学位论文全文数据库 2011,(11).
[3]刘得扬,杨征. 海外创业板市场监管制度对我国创业板市场的启示[J]. 商场现代化,2009,(9).
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