会计基础工作检查方案
会计基础工作检查方案
鹰潭市文化事业发展中心
会计基础规范检查整改方案
直属各单位、机关各科室：
根据市财政局《鹰潭市财政局关于开展全市会计基础规范检查工作的通知》（鹰财办[2011]15号）文件精神，为了进一步规范中心会计基础工作，特制订检查整改工作方案。现就有关事项通知如下：
一、组织机构
成立鹰潭市文化事业发展中心会计基础规范检查工作领导小组：
组 长：黄顺茂
副组长：汪白杨、叶洪顺、吴建德、吴建生
万木辉、周勇、徐炳德
成 员：王晓明、周江怀、戢洪波、胡春华、刘维春
余贵兰、肖 斌、刘晓平、刘 平、陈福云
朱爱英、张晓红、张怀群、祁崇理、叶青高
薛玉红、宋志勇
办公室设在财务审计和资产管理科。
二、检查工作的主要目标
加强会计基础工作规范化建设，指导和督促各单位按照《会计法》和《会计基础工作规范》要求开展日常会计工作，夯实会计工作基础，建立会计基础工作规范化长效机制，健全内部会计管理和控制制度，提升会计职能，提高会计工作管理水平，维护会计工作秩序，确保会计信息质量的真实、完整和国家财产的安全。
三、检查依据、范围和任务
1．检查依据。《会计法》、《会计基础工作规范》、《会计基础工作规范化管理办法》、《会计档案管理办法》等有关法律制度规定。
2．检查范围。直属各单位2009年至2010年会计基础工作情况。
3．检查整改任务。全面检查本部门会计基础工作情况，整顿会计基础工作中不规范的做法和存在的问题，指导和督促各直属单位加强会计基础工作，建立会计基础工作规范化管理的长效机制，进一步提高会计工作水平。
四、检查方法、内容与步骤
会计基础规范检查工作，采取单位自查与中心组织人员全面检查，上级财政部门组织力量重点抽查相结合的方式，具体分为四个阶段。
1．单位自查整改阶段（2011年4月至5月）。中心及直属各单位要对会计机构的设置、会计人员的配备、会计凭证、会计帐簿、会计报表、会计核算、会计档案管理、内部财务制度的建立与实施、内部会计监督管理制度、会计电算化管理等进行全面自查和整改。自查内容包括：是否依法建账，严格按照《会计法》和《会计基础工作规范》的要求开展会计工作；原始凭证的格式、内容、填制方法、审核程序等是否符合会计制度要求；记帐凭证内容、填制方法、所附原始凭证、更正错误方法等是否符合会计制度要求；是否经有关责任人签章，字迹清楚，装订整齐；总账、明细账、日记账的设置、启用、登记、结账、错误更正方法是否符合会计制度的规定；是否及时记账，文字规范，设有必要的备查帐；是否有账外设帐行为；是否做到账证、账账、账实相符，现金和银行存款日记账按日逐笔顺序登记，结出余额，银行存款与银行对账单及时核对，经调整无误；对外报送的财务决算报告是否数字真实、计算准确、内容完整、说明清楚、报送及时，单位领导、会计主管人员审阅并签章；会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料是否按照国家规定定期整理归档，妥善保管，调阅和销毁是否符合规定手续；内部控制机制是否建立，会计出纳是否分设，印鉴是否分管；实行会计电算化的单位，是否建立会计电算化岗位责任制及各项管理制度，会计电算化工作是否符合规范的'要求；会计人员是否持有会计证，会计工作交接手续是否符合制度规定的要求；单位银行账户开立、变更、撤销是否符合制度规定；等等。
2．全面检查阶段（2011年6月至7月）。中心组织人员对直属各单位自查情况进行全面检查。检查内容包括：各单位开展会计基础规范检查整改工作是否得力；会计管理制度建设情况，包括岗位设置、岗位职责、内部监控、稽核监督等制度是否健全，岗位职责是否明确，监督措施是否到位；会计核算情况，包括使用会计制度是否正确，会计核算是否正确；会计基础工作是否规范符合要求；在岗会计人员是否持有会计从业资格证书，会计机构负责人是否符合任职资格；等等。
3．市财政局组织重点抽查阶段（2011年7月15日至8月）。市财政局组织有关人员对部分单位的会计基础规范检查整改工作情况进行抽查。
4．省财政厅组织重点抽查阶段（2011年9月至10月）。省财政厅组织有关人员对部分单位的会计基础规范检查整改工作情况进行抽查。
5．健全完善制度阶段（2011年11月至12月）。各单位结合会计基础规范检查工作发现的问题，有针对性地采取措施，建立健全会计基础工作管理办法，形成加强会计基础工作规范化管理的长效机制。
五、检查整改工作要求
1．加强组织领导。各有关单位要充分认识会计基础规范检查工作的重要性和紧迫性，切实加强组织领导。扎实有序开展会计基础规范检查工作。
2．落实工作要求。各有关单位要以高度的责任心，紧紧围绕会计基础规范检查的目标任务，加强统筹规划，全面安排部署，严格工作要求，采取有力措施，狠抓工作落实，确保会计基础规范检查工作目标实现。
3．抓好指导督查。中心在做好会计基础规范检查整改工作的同时，要切实抓好对下级单位的指导和督查工作，及时掌握会计基础规范检查工作进展情况。对行动不积极，敷衍应付的单位，要通报批评。对检查中发现的违规违纪问题，要依法严肃处理，并督促整改。
4．按时上报材料。2011年5月26日之前，直属各单位将《会计基础规范执行情况自查表》交中心财务审计和资产管理科。
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